Quanto si scarica davvero dal noleggio a lungo termine? È la prima domanda che ci fanno professionisti, titolari di ditta e agenti di commercio. La risposta breve: dipende dal tuo profilo fiscale, e la differenza tra una categoria e l'altra vale migliaia di euro l'anno. La risposta lunga è questa guida, aggiornata alla normativa vigente.
Come funziona la deducibilità del noleggio lungo termine
Il riferimento normativo è l'articolo 164 del TUIR, che fissa limiti e percentuali di deduzione per i veicoli a motore utilizzati nell'attività d'impresa o professionale. Nel noleggio a lungo termine il costo fiscalmente rilevante è il canone, comprensivo della quota "auto" e dei servizi accessori (assicurazioni, manutenzione, assistenza).
Un dettaglio che molti ignorano: l'eventuale anticipo versato all'inizio del contratto non si deduce tutto nell'anno del pagamento, ma va ripartito sulla durata del contratto e concorre allo stesso limite annuo previsto per i canoni.
Le percentuali di deduzione per categoria
Professionisti e ditte individuali: 20%
Per la generalità dei lavoratori autonomi il canone è deducibile al 20%, fino a un costo annuo massimo di € 3.615,20. In pratica, se il tuo canone annuo supera questa soglia, la parte eccedente resta comunque indeducibile.
Agenti e rappresentanti di commercio: 80%
Categoria storicamente avvantaggiata perché l'auto è considerata strumento essenziale dell'attività: deduzione dell'80% con limite annuo di € 5.164,57. Per un agente che percorre 40.000 km l'anno, il noleggio è quasi sempre la formula fiscalmente più efficiente.
Uso promiscuo ai dipendenti: 70%
Se l'azienda assegna l'auto a un dipendente con uso promiscuo (lavoro e privato) per la maggior parte del periodo d'imposta, il costo è deducibile al 70% senza limiti massimi di importo. Per il dipendente si genera un fringe benefit tassato secondo le regole vigenti.
Veicoli esclusivamente strumentali: 100%
Quando il veicolo è indispensabile e ad uso esclusivo dell'attività (ad esempio i veicoli dei tassisti, delle autoscuole o adibiti a uso pubblico), la deduzione sale al 100%.
Detraibilità IVA: 40% o 100%
L'IVA sui canoni di noleggio segue regole proprie, indipendenti dalla deducibilità del costo: la detrazione ordinaria è del 40% per professionisti e imprese, salvo i casi in cui l'auto è utilizzata esclusivamente nell'attività.
Si arriva al 100% di detrazione per agenti e rappresentanti di commercio, per i veicoli strumentali puri e per quelli adibiti a uso pubblico (taxi, NCC, autoscuole). Il 40% residuo, quando non detraibile, diventa un costo che concorre anch'esso alla deducibilità nei limiti dell'art. 164.
Tabella riepilogativa 2026
*Tabella puramente indicativa: consultare sempre il proprio commercialista.
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I limiti da conoscere prima di firmare
Primo: il limite annuo (€ 3.615,20 per i professionisti) comprende canoni e quota di anticipo spalmata — scegliere un anticipo alto non "sblocca" più deduzione. Secondo: le percentuali si applicano al costo effettivamente sostenuto nell'anno, quindi contratti che iniziano a metà anno producono mezza deduzione. Terzo: per l'uso promiscuo ai dipendenti serve documentare l'assegnazione, altrimenti il beneficio decade.
Infine, attenzione alla contabilità: i canoni di noleggio si registrano tra i servizi, non tra i beni ammortizzabili. Niente quote di ammortamento, niente cespite in bilancio — uno dei motivi per cui molte SRL preferiscono il noleggio all'acquisto o al leasing finanziario.
Documenti da conservare
Per stare tranquillo in caso di verifica: contratto di noleggio completo di condizioni, fatture mensili del noleggiatore, eventuale lettera di assegnazione al dipendente per l'uso promiscuo e, per gli agenti di commercio, la documentazione che attesta la natura dell'attività. Con XMOVE ricevi un fascicolo digitale ordinato pronto per il commercialista.
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